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?　　養老問題成為國內險企高管最關切的問題，本次全國“兩會”期間，全國政協委員們的提案指向了養老金“雙軌制”、養老金“空賬”、養老金雙基數繳費等話題。

　　針對養老金“雙軌制”，全國政協委員、中國太平保險集團公司董事長王濱表示應統籌推進養老保險雙軌制改革。

　　針對養老金“空賬”，全國政協委員、原中國人壽保險(集團)公司黨委書記、總裁楊超建議，人力資源和社會保障部(簡稱人社部)盡快做實個人賬戶，并委托專業的法人機構實行市場化運作。全國政協委員、合眾人壽保險股份有限公司董事長戴皓則提出，通過推進稅費改革等方式解決養老金“空賬”問題。

　　戴皓還建議，規范和統一各省市社保政策，對養老金統一實行單基數繳費。

　　目前，國內多個省市推行養老金雙基數繳費，即：單位繳費基數為本單位上年度全部職工月平均工資總額(不封頂)，職工個人繳費基數為本人上年度月平均工資額(當地社會平均工資三倍封頂)。

　　戴皓認為，雙基數繳費的推行，增加了企業成本，加重了企業負擔。建議單位繳費和職工個人繳費，統一以參保職工個人上年度月平均工資收入作為基礎來確定繳費基數(即單基數繳費)。

　　解決雙基數繳費問題

　　為了避免防止和避免參保單位瞞報、少報、漏報職工人數和繳費基數，國內多個省市已先后實行養老金雙基數繳費。不過，雙基數繳費的推行，或帶來一些新問題，一個主要的問題是加重企業負擔。

　　戴皓稱，雙基數繳費與單基數繳費相比，企業多承擔的年社保繳費總額占實際工資總額的3%～10%。

　　戴皓列舉了幾個數字：經對合眾保險股份有限公司實行雙基數繳費的三家分公司調查，河北、湖南和遼寧這三家分公司2011年度分別多交社保費212萬元、54萬元和76萬元。調研情況表明，企業效益越好其承擔的社保繳費就越多。

　　戴皓認為，中國企業承擔的社會保險費用本來就非常高，占工資總額的31.7%(其中養老保險20%，醫療保險8%，失業保險2%，工傷保險0.7%，生育保險1%)。

　　在世界范圍內，除瑞典之外，這個比例基本上是最高的。“再加上住房公積金，企業僅‘五險一金’支出就占整個工資成本的40%以上。雙基數繳費的實行，對一些企業無疑是雪上加霜。” 戴皓在提案中表述道。

　　戴皓還稱，由于實行雙基數繳費會增加企業成本，無奈之下，企業為降低成本，就會采取減員、減少就業崗位等手段，從而會影響社會就業率。

　　另外，在戴皓看來，實行雙基數繳費會在一定程度上抑制企業提高員工收入水平的積極性，尤其是當員工收入高于社會平均工資3倍時，此問題更顯突出。

　　戴皓認為，防止和避免參保單位瞞報、少報、漏報職工人數和繳費基數問題，可以用另外措施應對，無需推行雙基數繳費。

　　戴皓：通過“費”改“稅”

　　解決養老金“空賬”

　　若回歸“單基數”繳費制度，企業負擔減少了，已“空賬”的養老金個人賬戶，將不得不更多被提前透支用于彌補社會統籌賬戶，是否會帶來養老金個人賬戶更大規模的“空賬”?

　　目前，國內養老金賬戶分為統籌賬戶和個人賬戶。其中，統籌賬戶主要用于當期離退休人員的退休金發放，個人賬戶余額則為參保人退休后歸個人養老使用。但在實際運行中，個人賬戶基金被用于社會統籌賬戶的資金支出，出現了“個人賬戶空賬運行”問題。

　　根據中國社會科學院《中國養老金發展報告2012》，國內養老金“空賬”規模2011年已達到2.2萬億元。

　　戴皓針對養老金“空賬”給出的建議是，推進稅費改革，通過“費”改“稅”，利用稅收的強制性特征來保證養老金的足額征收。

　　另外，他還提出，加大政府補貼力度，確保養老金運營的平衡，提升收益能力，確保養老金防范風險與增值，并利用國有資產彌補基金缺口。

　　楊超：設10-15年過渡期分類做實個人賬戶

　　除了戴皓，另一位全國政協委員楊超亦關注養老金“空賬”問題，其在提案中直接提出做實個人賬戶的時間期限。

　　楊超建議，人力資源和社會保障部(人社部)盡快做實個人賬戶，設立10-15年的過渡期，在過渡期內新建立的個人賬戶，直接做實，并委托專業的法人機構實行市場化運作。

　　對已建立個人賬戶但空賬運行的現有賬戶，楊超稱應確定固定記賬利率，計算個人賬戶應記賬的資產總額，待厘清負債總額、償債主體和方式之后逐步做實個人賬戶，并將基本養老保險中的個人賬戶與企業年金的個人賬戶合并;最終過渡為以統籌賬戶為基礎、現收現付制基本養老賬戶和個人賬戶相結合的社會養老保險制度。

　　針對個人賬戶基金，楊超建議人社部、國家發改委借鑒國際經驗，盡快完善頂層設計，堅持“政策制定者、監督者、基金管理人、投資管理人等職能分離”的原則，基金管理人和投資管理人按照市場化進行優選，政府不直接參與市場運作，主要負責委托業績較好的投資機構，評估并監管委托機構的管理運營狀況。

　　王濱：推進雙軌制改革

　　與做實養老金個人賬戶“空賬”相比，養老金“雙軌制”改革的步伐邁得更慢，這是全國政協委員王濱提案關注的重點。

　　目前，國內企業與機關、事業單位退休人員實行養老保險“雙軌制”，為社會詬病。

　　王濱表示，中國企業退休人員的基本養老保險雖在逐年提高，但替代率(編注：按國際經驗，養老金替代率大于70%，即可維持退休前的生活水平;如果達到60%～70%，即可維持基本生活水平;如果低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降)卻在下降，2009年替代率為47.34%，2011年替代率僅為42.9%。在實行養老保險制度的160多個國家中，替代率僅高于居于末位的海地，遠低于國際勞工組織《社會保障最低標準公約》規定的最低替代率55%的水平。

　　而另一方面，機關、事業單位的職工不需要繳費，但領取的養老金卻是企業職工的兩倍多，這顯然有失社會的公平。

　　根據國家審計署公布的數據顯示，1999年至2011年期間，機關、事業單位的退休金水平都明顯高于企業職工。目前企業職工的養老金替代率已降至45%以下，而機關、事業單位職工的替代率卻一直維持在90%以上。

　　盡管中央已經提出了事業單位分類改革的總體目標，為事業單位分類改革指明了方向，并出臺了相關配套政策，但是王濱認為，這些政策已經出臺兩年多時間，事業單位分類改革仍未取得實質性進展，根本原因在于：事業單位人員擔心改革后其養老金沒有切實的保障，擔心將會拉大與公務員養老金的收入差距。

　　王濱認為，唯有統籌推進事業單位職工及公務員的養老金制度改革，為事業單位職工與公務員建立職業年金或公務員年金，解決其后顧之憂，才有助于加快推進建立公平合理的養老保障體系，提高中國的整體養老保障水平。