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　　費優惠是積極財政政策的重要內容，是直接有效和公平的惠企政策。

　　財政部、稅務總局近日發布一系列公告，宣布一批稅收優惠政策執行至2027年12月31日。

　　一方面通過真金白銀為市場主體切實降低稅費負擔，另一方面通過解決融資難、融資貴的問題，進一步激發市場主體投資興業的活力。

　　企業吸納重點群體人員就業

　　符合條件可享受稅收優惠

　　8月2日，財政部、稅務總局、人力資源和社會保障部、農業農村部等四部門發布《關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》，進一步支持重點群體創業就業。

　　按照《公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用脫貧人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上，且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。

　　扣減定額標準：每人每年6000元，最高可上浮30%，各省(區、市)可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

　　值得注意的是，企業招用就業人員既可以適用本公告規定的稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇適用最優惠的政策，但不得重復享受。

　　稅費減免力度加大

　　政策有效期延長

　　8月2日，財政部、稅務總局聯合發布《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》。

　　公告明確，自2023年1月1日起，將個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍，由年應納稅所得額不超過100萬元調整為不超過200萬元。對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅等。

　　這一政策一方面擴大了個體工商戶的個人所得稅減征范圍，從原來的100萬以下，擴大到了200萬元以下。另一方面，也對資源稅、城鎮土地使用稅等減征幅度進行了明確。

　　此次政策中，針對小微企業的稅收優惠期限也進一步延長。公告顯示：小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。這一政策將延續執行至2027年12月31日。

　　公告明確，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　這一政策是針對支持小微企業的發展，在企業所得稅方面給予的打折優惠，并將政策期限進一步延長。

　　比如小微企業的實際應納稅所得額是10萬元，給予打折按25%計算，那么在計算所得稅的時候，只按2.5萬元計算，再乘上一個20%的稅率，它的實際稅負就是5%，大大降低了小微企業的實際稅負。

　　在此次發布的公告中，多項政策原本在今年底或明年底到期，這次直接延續到2027年底。稅費優惠政策期限延長，將對小微企業和個體工商戶發展起到推動作用。

　　緩解小微企業和個體工商戶

　　融資難、融資貴問題

　　8月1日，財政部、稅務總局聯合發布《關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告》，執行至2027年12月31日。

　　公告顯示，對金融機構向小微企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

　　此項針對金融機構的稅費減免政策非常具有針對性，是專門對小微企業和個體工商戶發放的小額貸款利息免除增值稅，提高金融機構面向小微企業和個體工商戶發放小額貸款的積極性。

　　此次發布的政策當中，還提到了納稅人為農戶、小微型企業及個體工商戶提供融資擔保取得的擔保費收入，繼續免征增值稅。該政策在緩解融資難、融資貴問題上也將發揮積極作用。

　　穩預期、增信心

　　激發企業創新活力

　　為進一步支持創業創新，8月4日，財政部、稅務總局發布《關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告》。

　　公告明確，延續放寬創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業的稅收政策條件，執行至2027年12月31日。

　　初創科技型企業需符合：從業人數繼續按不超過300人、資產總額和年銷售收入按均不超過5000萬元，《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規定的其他條件不變。

　　國家稅務總局數據顯示，今年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元;中小微企業新增減稅降費及退稅緩費5766億元，占比62%，受益最為明顯。

　　前期延續實施的稅費政策取得了較好的穩增長效果，近期連續發布的優化和延續稅費優惠政策，將進一步減輕小微企業和個體工商戶資金壓力，持續激發企業創新創業活力。

　　多項稅收優惠政策延續優化實施，將有利于穩定企業預期，增強市場信心，助力中小微企業發展，推動經濟持續回升向好。