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日前，《2015中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》 （以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》）在北京發(fā)布。《報(bào)告》顯示，2015年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分，表明目前狀況基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備要求，但仍有較大的提升空間，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波透露，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺(tái)，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有望年內(nèi)落地。

專屬產(chǎn)品 不得因帶病拒保

所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。

舉個(gè)案例：假設(shè)一名40歲的外資企業(yè)管理人員，其工資稅前月收入為2萬(wàn)元，五險(xiǎn)一金扣除比例為18%，投保個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)月繳費(fèi)為200元，那么他投保的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)年免稅金額2400元，則他每年少交稅600元。

同時(shí)，由于是稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，其本身也是屬于一種專屬保險(xiǎn)產(chǎn)品，按照其保監(jiān)會(huì)規(guī)定的優(yōu)惠政策，保險(xiǎn)公司不得因既往病史拒保，不得因帶病拒保，同時(shí)還要保證續(xù)保至法定退休年齡。

記者注意到，目前已經(jīng)在試點(diǎn)地區(qū)推出的一款個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品顯示，該產(chǎn)品設(shè)計(jì)了醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶和個(gè)人萬(wàn)能賬戶兩個(gè)賬戶，既保障了醫(yī)療賬戶提供健康保障，也能使個(gè)人萬(wàn)能賬戶累計(jì)增值。而在賠付比例上，記者注意到，社保目錄內(nèi)的100%賠付，社保目錄外的80%賠付，而整體賠付比例不低于90%。

老齡化加重 急待政策落地

據(jù)了解，該指數(shù)研究項(xiàng)目是在中國(guó)保監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下，由中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)主辦，人社部社會(huì)保障研究所、中國(guó)社科院世界社保研究中心、中國(guó)金融信息中心聯(lián)合主辦，平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司承辦。《報(bào)告》顯示，企業(yè)年金計(jì)劃和各種商業(yè)性保險(xiǎn)（養(yǎng)老和醫(yī)療等）是職工養(yǎng)老儲(chǔ)備的重要組成部分，也是未來(lái)進(jìn)一步提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)的必然選擇。

該報(bào)告指出，中國(guó)是世界上老年人口最多的國(guó)家，而且未來(lái)將是人口老齡化速度最快、老齡化程度最嚴(yán)重的國(guó)家之一。因此，中國(guó)養(yǎng)老保障的負(fù)擔(dān)之重，養(yǎng)老保障體系建設(shè)面臨的壓力之大，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革難度之大，養(yǎng)老保障對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響之遠(yuǎn)，都將是前所未有的。未來(lái)中國(guó)人口老齡化水平將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)世界各國(guó)人口老齡化的平均水平。

預(yù)計(jì)到2020年末，人口老齡化率將會(huì)達(dá)到18.9%，到2030年人口老齡化率將達(dá)到26.5%，并逐步進(jìn)入人口老齡化的高峰期。預(yù)計(jì)到2052年，全國(guó)60歲及以上的老年人口總數(shù)將會(huì)達(dá)到峰值4.87億人，人口老齡化率將會(huì)達(dá)到35%左右。這也意味著，每三個(gè)中國(guó)人中就至少有一個(gè)60歲及以上的老年人。

但在實(shí)際生活中，參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工人數(shù)比例僅為33.5%，而購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)占比為41.3%。

對(duì)此，《報(bào)告》提出，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。

多家險(xiǎn)企備戰(zhàn)養(yǎng)老險(xiǎn)市場(chǎng)

其實(shí)繼商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策在今年5月份得到明確后，部分保險(xiǎn)公司就已開(kāi)始洽談合作，著力打造養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)服務(wù)閉環(huán)圈，整合各方資源，搶占市場(chǎng)。分析人士認(rèn)為，個(gè)稅遞延政策將成為養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)完善中最大的制度紅利，為保險(xiǎn)業(yè)通過(guò)承保端服務(wù)養(yǎng)老消費(fèi)人群和將投資端對(duì)接相應(yīng)設(shè)施建設(shè)帶來(lái)多重機(jī)遇。以保險(xiǎn)產(chǎn)品為主導(dǎo)的養(yǎng)老服務(wù)鏈條打通后，保險(xiǎn)公司的投資力度有望加強(qiáng)，由此催生的養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)金融需求可能“井噴”。

據(jù)中國(guó)人壽相關(guān)人士表示，在商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策明確之后，壽險(xiǎn)公司也將迎來(lái)養(yǎng)老險(xiǎn)個(gè)稅遞延的政策利好，相關(guān)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)進(jìn)入了近年來(lái)最佳的窗口期。利用稅收對(duì)行業(yè)承保結(jié)構(gòu)進(jìn)行適度優(yōu)化調(diào)整，保險(xiǎn)業(yè)可以通過(guò)服務(wù)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)揮更大的金融支持作用。

5月份之后，多家保險(xiǎn)公司便開(kāi)始積極設(shè)計(jì)適應(yīng)個(gè)稅遞延政策的養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，多家公司均在研究產(chǎn)品方案，與外部機(jī)構(gòu)合作的洽談也在進(jìn)行之中。