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　　五險一金大家都知道，包括五險(養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險)+一金(住房公積金)。

　　后來有段時間流行四險一金，主要是有些地方把生育合并到醫療中了。

　　再來后有了七險二金，主要是增加了商業險(如補充工傷、補充醫療)和長期護理險以及企業年金。

　　而現在國家又新推廣了一金，即個人養老金，所以合并起來就是七險三金。

　　七險三金包含哪些?

　　這里給大家簡單過一下除五險一金外的另外兩險兩金。

　　商業險(補充工傷+補充醫療)：商業險是企業對五險的補充，目的是更好保障員工的權益，降低企業用工風險。比如在一些特殊的行業如建筑、旅游、制造，員工發生工傷的概率明顯增大，這時候就適合給員工配置額外的補充工傷險;另外為了提升員工福利，大多數企業會額外配置補充醫療，以彌補醫保報銷的不足。

　　長期護理險：長期護理保險是指對個體由于年老、疾病或傷殘導致生活不能自理，需要在家中或療養院治病醫療由專人陪護所產生的費用進行支付的保險。目前49個長期護理保險制度試點城市參保人數達1.34億人，累計享受待遇人數為152萬人。北京、上海、成都等城市都已經開展試點，未來將推廣到更多城市。

　　企業年金：企業年金是企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，通過集體協商自主建立的補充養老保險制度，是我國多層次養老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

　　簡單來說，就是除基本養老保險之外，再由單位和企業員工多繳一份錢。這樣你退休的時候，就可以拿雙份養老金了，大大地提高了員工退休后的生活水平。

　　近期，成都市人社局、成都市委社治委發布了《關于促進企業年金發展的指導意見》，明確并鼓勵5類企業為員工購買企業年金。

　　個人養老金：這個是今天給大家解讀的重點。

　　簡單來說，個人養老金是我國養老保險體系的第三支柱。第一支柱是政府承擔的基本養老保險，第二支柱是企業年金、職業年金和團體商業養老保險，第三支柱為個人商業養老保險，三者構成了政府、企業和居民個人共同承擔的中國養老保險體系的基本框架。

　　個人養老金新政

　　今年4月21日，國務院辦公廳發布《關于推動個人養老金發展的意見》(下稱《意見》)，明確在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金制度。個人養老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。簡而言之，在繳納社保的同時，職工也可以自愿參加個人養老金制度，在將來達到退休年齡后，可以同時領取社保的退休金和個人養老金。

　　關于個人養老金的最新政策也出來了，備受關注的個人養老金稅收優惠政策確定了!據央視新聞聯播27日報道，9月26日，總理主持召開國務院常務會議。

　　會議指出，發展政策支持、商業化運營的個人養老金，有利于更好滿足群眾需求，提升保障水平。會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

　　按照規定，個人養老金繳費可以用于購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

　　另外，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華表示，這是目前個稅最低稅階，有利于鼓勵絕大多數納稅人參與個人養老金。發展個人養老金，將一些居民儲蓄轉成養老資產，有利于個人生命周期內的消費平滑。

　　7.5%是此前個人稅收遞延型商業養老保險的實際稅負。2018年，財政部等五部門發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　將領取階段的實際稅負降至3%，稅率比較低，繳費者會得到實實在在的好處，將大大鼓勵個人養老金的發展。在多個環節運用稅收工具提供激勵，鼓勵個人商業養老保險得到落地發展，能讓居民未來的養老保障更加充分，推動多支柱養老保障體系逐步走向成熟。

　　小結一下：領取常規意義上的基本養老金是不需要交稅的，但是自愿參加了個人養老金制度的職工，可以享受稅收優惠政策。在繳費時，職工可以按照每年12000元的限額予以稅前扣除，享受了當期的稅收優惠，在領取個人養老金時，則要按照3%的比例來繳納稅款。

　　關于個人養老金你還應該知道這七點知識

　　① 哪些人可以參加?

　　個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

　　② 何如參加?

　　參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

　　之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶(也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定)。個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

　　③ 如何繳費?

　　參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

　　④ 資金怎么用，和存款有何不同?

　　個人養老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等個人養老金產品。參加人自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。銀行的儲蓄存款是個人養老金產品的一個種類。

　　與一般金融產品相比，個人養老金產品具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活。

　　⑤ 如何享受稅收優惠?

　　財政部、稅務總局日前發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》明確，自今年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除;計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

　　⑥ 如何領取?

　　個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

　　(一)達到領取基本養老金年齡;

　　(二)完全喪失勞動能力;

　　(三)出國(境)定居;

　　(四)國家規定的其他情形。

　　參加人領取個人養老金時，商業銀行應通過信息平臺檢驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

　　⑦ 個人養老金可以繼承嗎?

　　參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國(境)定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。